Czym tak naprawdę jest spółka offshore?

Strefy offshore, w języku potocznym, funkcjonują jako raje podatkowe. Są to te państwa, w których obowiązują przepisy podatkowe pozwalające na dokonywanie korzystnych dla przedsiębiorcy optymalizacji podatkowych. Szacuje się, że na całym świecie mianem strefy offshore szczyci się około 60 państw. Oprócz tego, rajem podatkowym mogą być nie tylko całe państwa, ale także ich organizacyjnie wyodrębnione części, jeżeli prowadzą odrębne polityki fiskalne (np. stany Idaho oraz Delaware w Stanach Zjednoczonych) jeśli chodzi o zakładanie spółek offshore (na szczególnie korzystnych rozwiązaniach podatkowych przy działalności zagranicznej z uwagi faktycznie spółka offshore).

W Europie jednym z najpopularniejszych rajów podatkowych jest Szwajcaria. Oprócz niej, na liście znajduje się też Luksemburg, Cypr, Monako czy Lichtenstein. Na świecie z kolei, uwagę pod tym kątem zwracają dość egzotyczne destynacje, takie jak:

• Belize,
• Kajmany,
• Bahamy,
• Barbados,
• Samoa,
• Panama,
• Mauritius,
• Seszele i wiele innych.

W katalogu rajów podatkowych jest szeroka grupa państw, które nie nawiązały współpracy z Unią Europejską oraz tych, które stosują szkodliwą konkurencję podatkową i pomagają w oszustwach oraz unikaniu płacenia należnych danin. Te kraje znalazły się w tzw. czarnej liście. Jest to wykaz państw, w których założenie działalności będzie skutkowało niemal automatycznym zainteresowaniem ze strony organów podatkowych kraju macierzystego. W ramach polskich przepisów należy odwołać się do przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2019 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Akt ten wyodrębnia listę – na ten moment 26 państw – które stosują szkodliwą konkurencję podatkową. Założenie spółki, w którymś z tych krajów z pewnością spowoduje „ściągnięcie” na siebie uwagi organów podatkowych.

Spółka offshore to rozwiązanie dla tych przedsiębiorców, którzy dążą do ochrony swoich aktywów, „zjadanych” przez wysokie daniny publiczne i oskładkowania na rynku rodzimym. Oprócz wysokich podatków, polskich przedsiębiorców zniechęcają także same przepisy podatkowe, które z jednej strony są trudne w interpretacji, a z drugiej zaś wysoce niestabilnie – potrafią zmieniać się kilkukrotnie w ciągu jednego roku podatkowego. W tym miejscu nie sposób nie wspomnieć o kwestii Polskiego Ładu, który wstrząsnął w posadach polskim systemem podatkowym. O tym zagadnieniu mogą Państwo przeczytać w innych artykułach opublikowanych na portalu, m.in. we wpisie Polski ład: nowe przepisy związane z uszczelnianiem systemu podatkowego.

Wśród powodów stojących za rozważeniem założenia spółki poza granicami Polski najczęściej wskazuje się też na prostsze procedury w zakresie samego założenia i prowadzenia spółki czy chęć uniknięcia inflacji. Niektórym przedsiębiorcom zależy także na zwiększeniu anonimowości -założenie spółki poza granicą pozwala na zwiększenie ochrony prywatności inwestorów czy beneficjentów. Rozważeniu warto poddać także przepisy obowiązujące w państwie, w którym planowane jest założenie spółki offshore – nierzadko zagraniczne ustawodawstwo proponuje korzystniejsze dla przedsiębiorcy rozwiązania w zakresie nie tylko podatkowym, ale także m.in. w zakresie przenoszenia praw autorskich, obrotu prawami własności intelektualnej, czy w zakresie przepisów dotyczących rachunkowości spółki.

Czy jednak przeniesienie spółki za granicę sprawdzi się w każdym jednym przypadku? Spółka offshore – chociaż niewątpliwie posiada wiele zalet – nie jest uniwersalnym rozwiązaniem dla wszystkich przedsiębiorców. Zanim spółka przeniesie swoją działalność poza granice kraju powinna przeprowadzić skrupulatną ocenę ryzyka. W szczególności zarządzający spółką powinni rozważyć, czy jej działalność będzie miała rację bytu poza rynkiem krajowym. Jeżeli bowiem do tej pory prowadzona działalność nie uwzględniała w ogóle czynnika zagranicznego, mogą pojawić się trudności z dostosowaniem jej do standardów międzynarodowych.

Niezbędne jest także opracowanie odpowiedniej strategii, co może wymagać wsparcia odpowiednich specjalistów. Należy wziąć pod uwagę pozyskanie wsparcia w zakresie samego procesu rejestracji spółki jak i przygotowania wszystkich formalności. Wyspecjalizowani doradcy zarekomendują nie tylko odpowiednie metody, ale także wskażą, które kierunki warto rozważyć jako miejsca dla prowadzenia działalności, przez pryzmat korzyści płynących z przepisów prawa.

Założenie spółki offshore nie jest końcem wieńczącym dzieło. Przeciwnie, przepisy państw, w których zakładane są spółki offshore, również ewoluują. To oznacza, że należy w sposób bieżący śledzić zmiany w interesującym nas zakresie i podejmować stosowne doń działania.

Należy mieć także na uwadze, że organy krajowe bardzo uważnie śledzą poczynienia spółek offshore. Tym bardziej, że są to podmioty, często wykorzystywane do defraudacji środków czy prowadzących do obejścia przepisów podatkowych. Tymczasem, przepisy dotyczące przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu są bezwzględne dla przedsiębiorców, którzy próbują obejść przepisy. O tym zagadnieniu mogą Państwo szerzej przeczytać we wpisie: Procedura przeciwdziałaniu praniu brudnych pieniędzy (AML/KYC).

Spółka offshore może stanowić alternatywę dla prowadzenia działalności w ramach spółki prawa handlowego jaką znamy z Kodeksu spółek handlowych. Niemniej, założenie lub przeniesienie spółki za granicę wymaga przygotowania odpowiedniej strategii i zbadania ryzyka wiążącego się z takim posunięciem. Jeżeli jednak zadbamy o dopełnienie wszystkich formalności, działanie to może przynieść wymierne korzyści nie tylko, ale przede wszystkim podatkowe.