Propozycje optymalizacji dla osób fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej
1. Sprzedaż prywatnych nieruchomości
Ulga mieszkaniowa Planując sprzedaż mieszkania lub domu i reinwestowanie w nową nieruchomość, upewnij się, że nie posiadasz innego lokum. Po zmianach ulga dotyczy tylko zakupu jednego lokalu lub gruntu i zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych. Przekroczenie 50 % współwłasności może pozbawić prawa do ulgi.
Planowanie małżeńskie Przy zakupie nieruchomości przez małżonków warto rozważyć proporcje udziałów (np. 40/60 zamiast po 50 %), aby móc skorzystać z ulgi przy sprzedaży swojej części. Niemniej ostateczny wpływ będzie wynikał z uchwalonego brzmienia ustawy (czy próg „50%” będzie przeliczany per osoba, per małżeństwo, jakie wyjątki dla wspólności małżeńskiej – projekty przewidują bowiem wyłączenia).
Darowizna po leasingu Jeżeli otrzymujesz w darowiźnie samochód lub maszynę wykupioną z leasingu, sprzedawaj ją dopiero po upływie 3 lat, aby uniknąć PIT. Wcześniejsza sprzedaż będzie opodatkowana. W dalszym ciągu obowiązuje zwolnienie z podatku od spadków dla najbliższej rodziny; jednak od 2026 r. fiskus będzie baczniej przyglądał się szybkiemu zbyciu odziedziczonych rzeczy. Warto odczekać ustawowe terminy. Choć zmiana dotyczy przede wszystkim darowanych samochodów, z komunikatów Ministerstwa Finansów wynika, że fiskus „baczniej przyjrzy się” również innym przypadkom szybkiego zbycia odziedziczonego mienia. Wynika to m.in. z likwidacji zaświadczeń przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości – notariusze będą musieli zweryfikować, czy spadkobierca zgłosił nabycie i zachował prawo do ulgi. W połączeniu z szerszym dostępem organów do rejestrów notarialnych oznacza to większe ryzyko kontroli w przypadku sprzedaży tuż po nabyciu.
3. Kwota wolna została utrzymana na dotychczasowym poziomie 30 000 zł, lecz podatnicy nadal mogą – po spełnieniu ustawowych warunków – korzystać z poniższych ulg:
ulga dla młodych (do 26. r.ż.),
ulga na powrót (dla reemigrantów – przez 4 kolejne lata po zmianie rezydencji),
ulga 4+ (rodzice/opiekunowie min. czworga dzieci),
ulga dla pracujących seniorów (K/60+, M/65+, przy rezygnacji z emerytury)
ulga na dzieci (prorodzinna)
darowizny na OPP / kult religijny / krew / kształcenie zawodowe
krwiodawstwo
ulga internetowa – do 760 zł/rok na osobę, maks. przez 2 kolejne lata
ulga termomodernizacyjna – do 53 000 zł na podatnika (od dochodu) na przedsięwzięcia w jednorodzinnym budynku; w małżeństwie limit liczy się osobno
ulga rehabilitacyjna
składki na związki zawodowe – od dochodu do 840 zł/rok (limit na osobę)
IKZE– wpłaty odliczane od dochodu; limit w 2025 r.: 15 611,40 zł.
4. Kryptoaktywa pod lupą fiskusa.
Według projektu ustawy o rynku kryptoaktywów, od 2026 r. giełdy i dostawcy usług krypto będą automatycznie raportować transakcje do fiskusa. Zmiana spowodowana jest tym, iż aktualnie – według różnych szacunków – kryptowaluty posiada 3-4 mln Polaków, a według resortu finansów jedynie około 20 tys. podatników składa zeznanie PIT-28. Oznacza to, że obowiązki wobec fiskusa realizuje mniej niż 1% inwestorów.
Dowiedz się, jak wspieramy klientów w zakresie podatków i planowania podatkowego https://rpms.pl/doradztwo-podatkowe/
Poniżej tabelaryczne zestawienie najważniejszych zmian dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej w 2026 r.
Zmiana | Opis | Potencjalne skutki |
Opodatkowanie darowizn rzeczy wykupionych z leasingu | Wydłużenie z 6 miesięcy do 3 lat okresu, w którym sprzedaż rzeczy ruchomej (np. samochodu) przekazanej członkom najbliższej rodziny po wykupie z leasingu operacyjnego powoduje powstanie przychodu i podlega PIT. | Sprzedaż takiego składnika majątku przez obdarowanego przed upływem 3 lat od darowizny będzie opodatkowana. |
Datio in solutum – uregulowanie przychodów | Przekazanie nieruchomości lub innej rzeczy w zamian za zwolnienie z długu (spłatę kredytu) zostanie uznane za odpłatne zbycie; przychodem będzie wysokość uregulowanego zobowiązania. | Umorzenie długu za pomocą nieruchomości będzie generowało przychód do opodatkowania. |
Ulga mieszkaniowa | Doprecyzowanie pojęcia „własnych celów mieszkaniowych” – ulga obejmie nabycie jednego mieszkania, domu lub gruntu pod budowę domu pod warunkiem, że podatnik nie ma innej nieruchomości mieszkalnej[8]. Ograniczono możliwość korzystania z ulgi przy współwłasności powyżej 50 %. | Mniejsza elastyczność – ulga przysługuje tylko na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, a nie na inwestycje. |
Podsumowując, od 2026 roku przepisy podatkowe dla osób fizycznych będą bardziej złożone i mniej elastyczne niż dotychczas. Wprowadzane ograniczenia w uldze mieszkaniowej, nowe zasady dotyczące darowizn czy dodatkowe obowiązki przy sprzedaży mogą znacząco wpłynąć na Twoje rozliczenia. Warto odpowiednio wcześnie przygotować się do tych zmian, aby uniknąć błędów i niepotrzebnych kosztów. Skorzystanie z profesjonalnego wsparcia kancelarii prawnej RPMS pozwoli Ci bezpiecznie przejść przez nowe regulacje i zoptymalizować swoje decyzje podatkowe. Dzięki naszej pomocy przejdziesz przez zmiany spokojnie, pewnie i z pełnym przekonaniem, że Twoje interesy są właściwie zabezpieczone.
Optymalizacja podatkowa dla osób fizycznych obciążeń podatkowych w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych i ulg podatkowych na skutecznej optymalizacji podatkowej na wykorzystanie ulg podatkowych w skali podatkowej o unikaniu podwójnego opodatkowania dla praw własności intelektualnej i podatkiem liniowym i indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego na zwolnienia podatkowe i niższe podatki na zasadach ogólnych instytucji finansowych na podatku pit i unikanie opodatkowania na danym roku podatkowym ip box dla kosztów uzyskania przychodu z ograniczoną odpowiedzialnością na formy opodatkowania i planowane inwestycje i efektywne zarządzanie jak zapłacić podatek na podatku cit jednoosobową działalność gospodarczą osób prawnych na urząd skarbowy i zysków kapitałowych i codzienne funkcjonowanie na odpisy amortyzacyjne i należności wynikające zeznania rocznego i działalność badawczo rozwojową lokalu mieszkalnego.
