Podatki 2026: skuteczna optymalizacja dla podatników indywidualnych (osób fizycznych)

Propozycje optymalizacji dla osób fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej

1. Sprzedaż prywatnych nieruchomości

• Ulga mieszkaniowa Planując sprzedaż mieszkania lub domu i reinwestowanie w nową nieruchomość, upewnij się, że nie posiadasz innego lokum. Po zmianach ulga dotyczy tylko zakupu jednego lokalu lub gruntu i zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych. Przekroczenie 50 % współwłasności może pozbawić prawa do ulgi.

• Planowanie małżeńskie Przy zakupie nieruchomości przez małżonków warto rozważyć proporcje udziałów (np. 40/60 zamiast po 50 %), aby móc skorzystać z ulgi przy sprzedaży swojej części. Niemniej ostateczny wpływ będzie wynikał z uchwalonego brzmienia ustawy (czy próg „50%” będzie przeliczany per osoba, per małżeństwo, jakie wyjątki dla wspólności małżeńskiej – projekty przewidują bowiem wyłączenia).

2. Darowizny i spadki

• Darowizna po leasingu Jeżeli otrzymujesz w darowiźnie samochód lub maszynę wykupioną z leasingu, sprzedawaj ją dopiero po upływie 3 lat, aby uniknąć PIT. Wcześniejsza sprzedaż będzie opodatkowana. W dalszym ciągu obowiązuje zwolnienie z podatku od spadków dla najbliższej rodziny; jednak od 2026 r. fiskus będzie baczniej przyglądał się szybkiemu zbyciu odziedziczonych rzeczy. Warto odczekać ustawowe terminy. Choć zmiana dotyczy przede wszystkim darowanych samochodów, z komunikatów Ministerstwa Finansów wynika, że fiskus „baczniej przyjrzy się” również innym przypadkom szybkiego zbycia odziedziczonego mienia. Wynika to m.in. z likwidacji zaświadczeń przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości – notariusze będą musieli zweryfikować, czy spadkobierca zgłosił nabycie i zachował prawo do ulgi. W połączeniu z szerszym dostępem organów do rejestrów notarialnych oznacza to większe ryzyko kontroli w przypadku sprzedaży tuż po nabyciu.

3. Kwota wolna została utrzymana na dotychczasowym poziomie 30 000 zł, lecz podatnicy nadal mogą – po spełnieniu ustawowych warunków – korzystać z poniższych ulg:

• ulga dla młodych (do 26. r.ż.),

• ulga na powrót (dla reemigrantów — przez 4 kolejne lata po zmianie rezydencji),

• ulga 4+ (rodzice/opiekunowie min. czworga dzieci),

• ulga dla pracujących seniorów (K/60+, M/65+, przy rezygnacji z emerytury)

• ulga na dzieci (prorodzinna)

• darowizny na OPP / kult religijny / krew / kształcenie zawodowe

• krwiodawstwo

• ulga internetowa — do 760 zł/rok na osobę, maks. przez 2 kolejne lata

• ulga termomodernizacyjna — do 53 000 zł na podatnika (od dochodu) na przedsięwzięcia w jednorodzinnym budynku; w małżeństwie limit liczy się osobno

• ulga rehabilitacyjna

• składki na związki zawodowe — od dochodu do 840 zł/rok (limit na osobę)

• IKZE — wpłaty odliczane od dochodu; limit w 2025 r.: 15 611,40 zł.

4. Kryptoaktywa pod lupą fiskusa.

Według projektu ustawy o rynku kryptoaktywów, od 2026 r. giełdy i dostawcy usług krypto będą automatycznie raportować transakcje do fiskusa. Zmiana spowodowana jest tym, iż aktualnie – według różnych szacunków – kryptowaluty posiada 3-4 mln Polaków, a według resortu finansów jedynie około 20 tys. podatników składa zeznanie PIT-28. Oznacza to, że obowiązki wobec fiskusa realizuje mniej niż 1% inwestorów.

Dowiedz się, jak wspieramy klientów w zakresie podatków i planowania podatkowego https://rpms.pl/doradztwo-podatkowe/

Poniżej tabelaryczne zestawienie najważniejszych zmian dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej w 2026 r.

Kilka słów na zakończenie – praktyczne wnioski

Podsumowując, od 2026 roku przepisy podatkowe dla osób fizycznych będą bardziej złożone i mniej elastyczne niż dotychczas. Wprowadzane ograniczenia w uldze mieszkaniowej, nowe zasady dotyczące darowizn czy dodatkowe obowiązki przy sprzedaży mogą znacząco wpłynąć na Twoje rozliczenia. Warto odpowiednio wcześnie przygotować się do tych zmian, aby uniknąć błędów i niepotrzebnych kosztów. Skorzystanie z profesjonalnego wsparcia kancelarii prawnej RPMS pozwoli Ci bezpiecznie przejść przez nowe regulacje i zoptymalizować swoje decyzje podatkowe. Dzięki naszej pomocy przejdziesz przez zmiany spokojnie, pewnie i z pełnym przekonaniem, że Twoje interesy są właściwie zabezpieczone.

Optymalizacja podatkowa dla osób fizycznych obciążeń podatkowych w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych i ulg podatkowych na skutecznej optymalizacji podatkowej na wykorzystanie ulg podatkowych w skali podatkowej o unikaniu podwójnego opodatkowania dla praw własności intelektualnej i podatkiem liniowym i indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego na zwolnienia podatkowe i niższe podatki na zasadach ogólnych instytucji finansowych na podatku pit i unikanie opodatkowania na danym roku podatkowym ip box dla kosztów uzyskania przychodu z ograniczoną odpowiedzialnością na formy opodatkowania i planowane inwestycje i efektywne zarządzanie jak zapłacić podatek na podatku cit jednoosobową działalność gospodarczą osób prawnych na urząd skarbowy i zysków kapitałowych i codzienne funkcjonowanie na odpisy amortyzacyjne i należności wynikające zeznania rocznego i działalność badawczo rozwojową lokalu mieszkalnego.