Podatek estoński - Kancelaria RPMS

Kancelaria prawna RPMS → Aktualności prawne ⚖️ → Finanse i podatki 💰 → Podatek estoński

Kamila Wasilewska

8 października 2020 | Ostatnio zmodyfikowano 23 grudnia, 2023 o 11:45 | Czas na przeczytanie: 4 minut

Estoński CIT to koncepcja podatku, która zakłada że CIT nie jest odprowadzany od wypracowanego przez firmę zysku w danym roku, ale dopiero w momencie wypłaty tego zysku z firmy. Firmy nie będą płacić podatku w miesięcznych/kwartalnych zaliczkach, ani rozliczać się rocznie. Będą go płacić dopiero w momencie wypłaty zysku.

Termin wejścia w życie zmian jest na razie nieznany, choć zmiany podatkowe najczęściej zaczynają obowiązywać od początku roku podatkowego (2021).

Kamila Wasilewska

RADCA PRAWNY

Specjalizacja: Prawo finansowe i FinTech, AML, sprawy sporne i sądowe, prawo...

Więcej artykułów tego autora

PODATEK ESTOŃSKI – DO KOGO JEST SKIEROWANY?

małych i średnich spółek kapitałowych (z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjnych, a w razie wejścia w życie zmian co do opodatkowania spółek komandytowych i dla nich), których przychody nie przekraczają 50 mln zł. W Polsce to kryterium spełnia niemal 97% wszystkich spółek kapitałowych

spółek, w których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne. Oznacza to, że może z niego korzystać zdecydowana większość polskich podatników CIT (ok. 200 tys. firm), w których inwestor jest blisko spółki, a struktura jest transparentna i prosta.

WARUNKI, KTÓRE MUSI SPEŁNIĆ SPÓŁKA, ABY KORZYSTAĆ Z ESTOŃSKIEGO CIT:

Nie posiada udziałów w innych podmiotach (np. innych spółkach);

Zatrudnia co najmniej 3 pracowników – z wyłączeniem udziałowców;

Jej przychody pasywne nie przewyższają przychodów z działalności operacyjnej;

Wykazuje nakłady inwestycyjne.

Wszystkie te kryteria muszą być spełnione jednocześnie. Jak widać celem estońskiego CIT jest pozostawienie zysku w spółce, a przez to pobudzenie do inwestycji.

PODATEK ESTOŃSKI – ZALETY

1. większa odporność na dekoniunkturę;

2. większe zdolności inwestycyjne;

3. oszczędność czasu i kosztu przy rozliczeniach podatkowych;

4. wzrost liczby miejsc pracy (aby “załapać” się na ulgę);

5. mniejsze spółki mogą się rozwijać i inwestować w siebie;

6. zyski przy zagranicznych udziałowcach nie będą wyprowadzane poza Polskę.

PODATEK ESTOŃSKI – WADY

1. pole do obejścia przepisów i tworzenia optymalizacji podatkowych wypaczających cel ustawodawcy (np. zaniżanie przychodów);

2. zdecydowana wadą jest to, że zysku nie będzie można w prosty sposób wspólnikom wypłacić, pozostanie on w spółce;

3. ograniczenie możliwości korzystania z estońskiego CIT do 4 lat (wyjątki w zakresie przedłużenia);

4. wyłączenie wielu spółek z możliwości skorzystania z tego podatku przez warunek posiadania min. 3 pracowników (ponad 50% sp. z o.o. w Polsce nie posiada pracowników w ogóle);

5. brak możliwości łączenia estońskiego CIT z niektórymi innymi ulgami podatkowymi.

PODATEK ESTOŃSKI – PODSUMOWANIE ZAŁOŻEŃ

Podsumowując wprowadzenie estońskiego CIT-u jest, jak dowodzą tego rezultaty konsultacji społecznych, pożądanym przez przedsiębiorców kierunkiem zmian. Nie zmienia to jednak faktu, że rząd tworząc klimat do inwestycji jednocześnie pracuje również nad nowymi podatkami cyfrowym, handlowym i cukrowym.

Niezaprzeczalnie jednak wprowadzenie tego rozwiązania wpłynie na poprawę kondycji finansowej wielu firm, które jak cała gospodarka również odczuły następstwa wystąpienia epidemii koronawirusa.

MASZ PYTANIA LUB POTRZEBUJESZ POMOCY?

DAJ NAM ZNAĆ W SEKCJI KOMENTARZ PONIŻEJ LUB POPRZEZ FORMULARZ KONTAKTOWY

Kancelaria Prawna RPMS

Pytania i odpowiedzi

Czy estoński CIT jest korzystny?

Estoński CIT może w przypadku niektórych podmiotów być realnym instrumentem dzięki któremu efektywne opodatkowanie przedsiębiorstwa zmniejszy się. W takich sytuacjach, zwłaszcza w kontekście spółek inwestujących swoje dochody, będzie to rozwiązanie korzystne Podkreślenia wymaga jednak, że nie w każdym przypadku będzie to remedium na wszystkie problemy podatkowe firm.

Czy spółka z o.o. może stosować estoński CIT?

Co do zasady spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (jako spółki kapitałowe) mogą stosować podatek estoński, jeżeli spełniają ustawowe przesłanki. Praktyka jednak pokazuje, że będzie spełniało je prawie 97% spółek z o.o.. Warto rozważyć ten instrument zwłaszcza, jeżeli spółka nie wypłaca zysku wspólnikom, tylko np. inwestuje w rozwój czy badania.

Ile wynosi estoński CIT?

Podatek estoński nie ma określonej stawki, jest to mechanizm, na podstawie którego obciążenie podatkowe przesunięte jest na moment wypłacenia (a nie uzyskania) zysku w przedsiębiorstwie. Wysokość podatku będzie musiała być obliczona każdorazowo, w zależności od wysokości wypłaconego ze spółki zysku (np. w formie dywidendy).

Jak zastosować estoński CIT w spółce?

Stosowanie Estońskiego CIT wymaga zgłoszenia do organu administracji skarbowej. Konieczne jest wypełnienie druku ZAW-RD (wyborze podatku estońskiego jako formy opodatkowania) do właściwego naczelnika urzędu skarbowego do końca 1. miesiąca roku podatkowego, w którym przedsiębiorca będzie chciał korzystać z tej instytucji..Możliwe jest także przejście na Estoński CIT w trakcie roku podatkowego, aczkolwiek wymaga ono kilku dodatkowych czynności księgowych, m.in. zamknięcia ksiąg rachunkowych..

Czy JDG może stosować estoński CIT?

Podatek estoński nie jest instytucją prawa podatkowego, z której mogą skorzystać osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą. Przede wszystkim trzeba przypomnieć, że osoby fizyczne nie są płatnikami podatku CIT, a są płatnikami podatku PIT.

Spis treści

Pozostałe Artykuły

24 kwietnia 2024

E-sport na tle obowiązującego prawa

Czy sport elektroniczny jest de facto sportem? Nazwa e-sport jest skrótem od sformułowania sport elektroniczny....

Więcej

23 kwietnia 2024

Wpływ postępowań restrukturyzacyjnych na toczące się postępowania sądowe i egzekucyjne

Jakie są zasady windykacji w przypadku niewypłacalności dłużnika? Zazwyczaj wierzyciel dowiaduje się o niewypłacalności dłużnika...

Więcej

22 kwietnia 2024

E – voting w spółkach

Czym jest e – voting? Kodeks spółek handlowych nie posługuje się wprost pojęciem e –...

Więcej

19 kwietnia 2024

Czym jest wrogie przejęcie i jak bronić się przed hostile takeover?

Na czym polega wrogie przejęcie? Pojęcie przejęcia jest używane w prawie handlowym na określenie procesu...

Więcej

18 kwietnia 2024

Wprowadzanie produktów na inne rynki UE a BDO, czyli międzynarodowy e-commerce i opakowania (na przykładzie Włoch i Niemiec)

Systemy zbliżone do BDO Podobne regulacje nie są jedynie domeną Polski – wynikają one z...

Więcej

18 kwietnia 2024

Praca na kilka „etatów” na B2B w IT

Czym charakteryzuje się praca w IT w modelu B2B? Według doniesień płynących z dużych korporacji...

Więcej

17 kwietnia 2024

Odpowiedzialność za przeciążenie pojazdu w transporcie. Kto ją ponosi?

Gdzie została uregulowana odpowiedzialność za przeciążenie pojazdu transportowego? Przeładowanie ciężarówek zdarza się zarówno w transporcie...

Więcej

16 kwietnia 2024

Czy komornik może zająć wierzytelność z umowy zlecenia?

Czy umowa zlecenie pomaga „ukryć się” przed komornikiem? Wbrew temu, co może się wydawać, umowa...

Więcej

15 kwietnia 2024

Co musi się znaleźć na metce odzieżowej?

Na kim ciąży obowiązek “metkowania” odzieży? Metka odzieżowa jest podstawowym źródłem informacji o odzieży, którą...

Więcej

12 kwietnia 2024

Obowiązki informacyjne spółek giełdowych

Dlaczego wypełnianie obowiązków informacyjnych przez spółki publiczne jest tak istotne? Warto zdawać sobie sprawę, że...

Więcej

11 kwietnia 2024

Umowa na stworzenie systemu ERP

Kiedy warto wdrożyć oprogramowanie ERP w firmie? Na wdrożenie ERP zazwyczaj decydują się firmy, które...

Więcej

10 kwietnia 2024

Wykorzystanie AI w technologii blockchain i smart contracts. Co warto wiedzieć?

Jak działają smart contracts? Inteligentne kontrakty wykorzystują kod źródłowy do automatycznego wyegzekwowania określonych praw lub...

Więcej

9 kwietnia 2024

Likwidacja spółki – podstawowe informacje

Na czym polega likwidacja spółki? Likwidacja spółki zmierza do zakończenia bieżącej działalności gospodarczej i wykreślenie...

Więcej

9 kwietnia 2024

Deepfake w świetle AI Act

Czym jest deepfake? Mianem deepfake’a określa się manipulację obrazu, dźwięku albo obrazu i dźwięku powstałą...

Więcej

8 kwietnia 2024

AI ACT – najważniejsze informacje

Gdzie wykorzystywana jest sztuczna inteligencja? Choć sztuczna inteligencja (ang. Artificial Intelligence, AI) może kojarzyć się...

Więcej

8 kwietnia 2024

Usługi chmurowe: IaaS vs PaaS vs SaaS vs XaaS

Kto i dlaczego korzysta z usług chmurowych? Usługi wykorzystujące chmury obliczeniowe pozwalają na dostęp do...

Więcej

7 kwietnia 2024

Umowa wdrożeniowa na algorytm AI

Jaki model aplikacji projektuje dostawca? Na wstępie należy zaznaczyć, że umowy wdrożeniowe mają charakter kontraktów...

Więcej

5 kwietnia 2024

Usługa inicjowania płatności (PISP)

Usługa inicjowania płatności Payment Initiation Service polega na zainicjowaniu przez podmiot uprawniony do świadczenia tej...

Więcej

4 kwietnia 2024

Jak założyć fundację?

Założenie fundacji – korzyści Korzyści finansowe Fundacja ma możliwość finansowania działań poprzez różnego rodzaju dotacje,...

Więcej

3 kwietnia 2024

Umowa B2B (samozatrudnienie) a umowa o pracę – na co uważać?

Dlaczego strony decydują się na B2B? Samozatrudnienie może okazać się wygodną formą współpracy dla obu...

Więcej

2 kwietnia 2024

Odpowiedzialność podatkowa członków zarządu

Pozycja członków zarządu a przepisy ordynacji podatkowej Już na wstępie należy zauważyć, że pozycja członków...

Więcej

29 marca 2024

Ile kosztuje upadłość spółki z o.o.?

Kiedy spółka musi zgłosić wniosek o upadłość? W pierwszej kolejności warto przypomnieć, kiedy zarząd spółki...

Więcej

28 marca 2024

Zakładanie oddziału firmy zagranicznej w Polsce

Oddział a przedstawicielstwo - różnice Oba te sposoby pozwalają bowiem, przynajmniej w pewnym zakresie, rozszerzyć...

Więcej

27 marca 2024

Procedury KYC (Know Your Customer) w działalności instytucji obowiązanych w rozumieniu AML

Czym są procedury KYC i jak wiążą się z AML? Procedury KYC to szereg czynności...

Więcej

26 marca 2024

Objęcie obowiązkiem ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego komplementariuszy spółki komandytowo – akcyjnej w 2023 r.

Nowelizacja ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych jest aktem prawa normującym...

Więcej

25 marca 2024

Optymalizacja podatkowa w 2024 roku, czyli jak obniżyć podatki?

Na czym polega optymalizacja podatkowa? Prowadzenie każdej działalności gospodarczej, niezależnie od jej formy i rodzaju,...

Więcej

25 marca 2024

Umowa o dzieło zawierana przez członka zarządu

Na czym polega umowa o dzieło? Umowa o dzieło to kontrakt cywilnoprawny uregulowany w art....

Więcej

22 marca 2024

Przekształcenie działalności a założenie nowej spółki

Przekształcenie działalności czy założenie nowej – zalety i wady Punktem wyjścia dla rozważań jest art....

Więcej

21 marca 2024

Kiedy KRS może nałożyć grzywnę na wspólników i zarząd sp. z o.o?

Obowiązki i odpowiedzialność zarządu w sp. z o.o Zgodnie z art. 151 KSH, zarząd reprezentuje...

Więcej

20 marca 2024

Oprogramowanie typu open source – aspekty prawne, o których należy wiedzieć

Czym jest oprogramowanie open source? Oprogramowanie closed source to system, którego kod źródłowy jest zastrzeżony....

Więcej

Dodaj komentarz