Podatek estoński

Podatek estoński – kto na tym zyska?

Estoński CIT to koncepcja podatku, która zakłada że CIT nie jest odprowadzany od wypracowanego przez firmę zysku w danym roku, ale dopiero w momencie wypłaty tego zysku z firmy. Firmy nie będą płacić podatku w miesięcznych/kwartalnych zaliczkach, ani rozliczać się rocznie. Będą go płacić dopiero w momencie wypłaty zysku.

Termin wejścia w życie zmian jest na razie nieznany, choć zmiany podatkowe najczęściej zaczynają obowiązywać od początku roku podatkowego (2021).

Podatek estoński – do kogo jest skierowany?

  • małych i średnich spółek kapitałowych (z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjnych, a w razie wejścia w życie zmian co do opodatkowania spółek komandytowych i dla nich), których przychody nie przekraczają 50 mln zł. W Polsce to kryterium spełnia niemal 97% wszystkich spółek kapitałowych;

  • spółek, w których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne. Oznacza to, że może  z niego korzystać zdecydowana większość polskich podatników CIT (ok. 200 tys. firm), w których inwestor jest blisko spółki, a struktura jest transparentna i prosta.
windykacja

Warunki, które musi spełnić spółka, aby korzystać z estońskiego CIT:

  • Nie posiada udziałów w innych podmiotach (np. innych spółkach);

  • Zatrudnia co najmniej 3 pracowników – z wyłączeniem udziałowców;

  • Jej przychody pasywne nie przewyższają przychodów z działalności operacyjnej;

  • Wykazuje nakłady inwestycyjne.

Wszystkie te kryteria muszą być spełnione jednocześnie. Jak widać celem estońskiego CIT jest pozostawienie zysku w spółce, a przez to pobudzenie do inwestycji.

Podatek estoński – zalety

1. większa odporność na dekoniunkturę;


2. większe zdolności inwestycyjne;


3. oszczędność czasu i kosztu przy rozliczeniach podatkowych;


4. wzrost liczby miejsc pracy (aby “załapać” się na ulgę);


5. mniejsze spółki mogą się rozwijać i inwestować w siebie;


6. zyski przy zagranicznych udziałowcach nie będą wyprowadzane poza Polskę.

analytics-blur-business-close-up-590045

Podatek estoński – wady

1. pole do obejścia przepisów i tworzenia optymalizacji podatkowych wypaczających cel ustawodawcy (np. zaniżanie przychodów);


2. zdecydowana wadą jest to, że zysku nie będzie można w prosty sposób wspólnikom wypłacić, pozostanie on w spółce;


3. ograniczenie możliwości korzystania z estońskiego CIT do 4 lat (wyjątki w zakresie przedłużenia);


4. wyłączenie wielu spółek z możliwości skorzystania z tego podatku przez warunek posiadania min. 3 pracowników (ponad 50% sp. z o.o. w Polsce nie posiada pracowników w ogóle);


5. brak możliwości łączenia estońskiego CIT z niektórymi innymi ulgami podatkowymi.

Podatek estoński – podsumowanie założeń

Podsumowując wprowadzenie estońskiego CIT-u jest, jak dowodzą tego rezultaty konsultacji społecznych, pożądanym przez przedsiębiorców kierunkiem zmian. Nie zmienia to jednak faktu, że rząd tworząc klimat do inwestycji jednocześnie pracuje również nad nowymi podatkami cyfrowym, handlowym i cukrowym.

Niezaprzeczalnie jednak wprowadzenie tego rozwiązania wpłynie na poprawę kondycji finansowej wielu firm, które jak cała gospodarka również odczuły następstwa wystąpienia epidemii koronawirusa.

 

 

Kamila Wasilewska

Radca Prawny

Kamila Wasilewska RPMS
Masz pytania lub potrzebujesz pomocy ?
Daj nam znać w sekcji komentarz poniżej lub poprzez FORMULARZ KONTAKTOWY

Pozostałe artykuły

Zostaw komentarz

Translate »