Audyt podatkowy dla spółek: kto i kiedy powinien z niego skorzystać?

Na czym polega audyt podatkowy spółki i jak go wykonujemy?

Audyt podatkowy to usługa doradcza prowadzona przez zespół prawników i doradców podatkowych. Naszym celem nie jest jedynie przegląd dokumentów – ale projektowanie strategii podatkowej dopasowanej do modelu działania spółki. Analizujemy aktualną sytuację spółki, wyciągamy wnioski i przygotowujemy rekomendacje, ale nie tylko- pomagamy je również wdrożyć na każdym etapie.

Warto wskazać, że z audytu podatkowego może skorzystać praktycznie każda spółka- od spółek akcyjnych z wielomilionowymi obrotami, po jednoosobową spółkę z o.o. W prawie każdym przypadku spółki da się zweryfikować obszary do poprawy. W efekcie beneficjent spółki może zaoszczędzić znaczne środki na daninach publicznoprawnych.

W ramach audytu analizujemy m.in.:

formy opodatkowania (np. klasyczny CIT vs. estoński CIT),
struktury holdingowe i powiązania (analiza przepływów),
metody wypłat dla wspólników i zarządu (dywidendy, powołanie, B2B, licencje, know-how),
formy zatrudnienia pracowników i współpracowników (umowy o pracę vs. B2B),
rodzaje kosztów uzyskania przychodów (wydatki stanowiące koszty uzyskania przychdów, ale również i NKUP, amortyzacja, leasing),
ulgi i preferencje (IP Box, B+R, PSI),
podatki majątkowe (w tym podatek od nieruchomości i środków trwałych),
potencjał do przekształceń (np. w fundację rodzinną, spółkę komandytową).

Przebieg współpracy ze spółką w ramach audytu podatkowego kancelarii prawnej RPMS jest zindywidualizowany, aczkolwiek zazwyczaj odbywa się według następującego schematu.

Etap 1: Diagnoza – spotkanie warsztatowe, analiza dokumentów, wywiad z zarządem i księgowością, a także w razie potrzeby z kadrą menadżerską.

Etap 2: Przegląd – zebrane dokumenty i dane podajemy analizie podatkowej, finansowej i organizacyjnej.

Etap 3: Raport i symulacje – prezentacja rekomendacji z konkretnym wyliczeniem oszczędności.

Etap 4: Wdrożenie – wsparcie przy umowach, zmianach strukturalnych, interpretacjach, wpisach KRS.

Kiedy warto przeprowadzić audyt podatkowy?

Audyt podatkowy warto rozważyć szczególnie w kilku sytuacjach.

Po pierwsze, dokonanie audytu podatkowego jest prawie że niezbędne, jeżeli masz więcej niż jedną spółkę, ale nigdy nie analizowałeś przepływów między nimi pod kątem podatkowym – czy to w ramach holdingu, czy relacji spółki matki i spółek zależnych.

Ponadto, często można poszukać znacznie bardziej efektywnych form opodatkowania jeżeli wypłacasz zyski jako dywidendę, nie rozważając alternatywnych i często korzystniejszych form transferu środków, takich jak licencje na know-how, wynagrodzenie z tytułu najmu, B2B czy umowy o zarządzanie. Podobnie, gdy zatrudniasz kilkanaście lub kilkadziesiąt osób, ale struktura zatrudnienia nie była dotąd przedmiotem analizy pod kątem kosztów, składek ZUS i potencjalnych oszczędności.

Audyt podatkowy jest prawie że koniecznością, jeśli posiadasz w aktywach spółki znaki towarowe, oprogramowanie lub rozwiązania IT, lecz nie korzystasz z IP Box ani ulgi B+R. Podobnie w sytuacji, gdy w majątku spółki znajdują się nieruchomości komercyjne, ale nigdy nie sprawdzałeś, czy podatek od nieruchomości nie jest zawyżony lub błędnie sklasyfikowany.

Dobrym momentem na przeprowadzenie audytu podatkowego spółki jest planowanie sukcesji. rozważałeś jeszcze fundacji rodzinnej jako narzędzia do zabezpieczenia majątku i kontynuacji biznesu. W tym kontekście warto jednak mieć na uwadze najnowsze wytyczne i interpretacje organów podatkowych.

Audyt podatkowy w spółce- praktyczne przykłady

Wynagrodzenie zarządu a znak towarowy – jak obniżyć PIT do 8,5%

W jednej ze spółek prezes zarządu otrzymywał wynagrodzenie w wysokości 240.000 zł rocznie na podstawie powołania. Mimo że nie wiązało się to z obowiązkiem zapłaty składek ZUS, opodatkowanie według stawki 12% PIT pozostawało znaczącym obciążeniem. Dodatkowo dochodziła jeszcze składka zdrowotna. W ramach audytu zarekomendowaliśmy rejestrację znaku towarowego o (obejmującego nazwę i logo spółki), a następnie zawarcie umowy licencyjnej pomiędzy spółką a wspólnikiem jako osobą fizyczną. Dzięki zastosowaniu preferencyjnej stawki opodatkowania, wypłaty z tytułu licencji zostały objęte znacznie niższym podatkiem.

Wyliczenie: PIT przed optymalizacją (12% od 120.000 zł): 52.600 zł PIT po optymalizacji (8,5%): 20.400 zł Roczna oszczędność: 32.200 zł

Hala produkcyjna jako magazyn

Spółka posiadająca halę produkcyjną o wartości początkowej 5 mln zł przez lata rozliczała ją jako jednolitą budowlę podlegającą jednej, najwyższej stawce podatku od nieruchomości. W ramach audytu wykazaliśmy, że część budynku spełnia przesłanki klasyfikacji jako magazyn, a część jako zaplecze biurowe. To umożliwiło zastosowanie różnych stawek i korektę deklaracji – nie tylko na przyszłość, lecz także za okres do 5 lat wstecz.

Wyliczenie:Zmniejszenie zobowiązania rocznego: 48.000 złZwrot nadpłaty za 5 lat (z odsetkami): ponad 120.000 zł

Czy optymalizacja podatkowa jest legalna?

Optymalizacja podatkowa może być całkowicie legalna i bezpieczna, o ile odbywa się zgodnie z obowiązującym prawem i nie służy wyłącznie unikaniu opodatkowania bez uzasadnienia gospodarczego. W tym celu warto przeprowadzić ją przy wsparciu specjalistów- radców prawnych, adwokatów i doradców podatkowych.

Aby potwierdzić zgodność planowanych działań z przepisami i zabezpieczyć się przed ewentualnymi zarzutami ze strony organów skarbowych (np. o obejście prawa podatkowego), przedsiębiorca może wystąpić o opinię zabezpieczającą wydawaną przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej. Taka opinia – zgodnie z art. 119w Ordynacji podatkowej – stanowi wiążące potwierdzenie, że opisana czynność nie podlega klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR), co daje podatnikowi niemal pełną ochronę prawną. Wniosek o opinię należy złożyć przed dokonaniem czynności i dołączyć do niego szczegółowy opis planowanej transakcji, jej cele ekonomiczne, uczestników oraz przewidywane skutki podatkowe. Uzyskanie opinii zabezpieczającej jest szczególnie zalecane w przypadku złożonych reorganizacji, transferu praw niematerialnych, tworzenia fundacji rodzinnej, stosowania IP Box, wdrożenia holdingów lub alternatywnych form wypłat dla wspólników i kadry zarządzającej.

Ponadto, uzupełnieniem ochrony przed odmienną interpretacją przepisów może być także złożenie wniosku o wydanie o interpretacji indywidualnej. O tej tematyce piszemy szerzej w tekście: co możesz zyskać dzięki interpretacji podatkowej?

Podsumowanie: audyt to nie koszt – to inwestycja

Audyt podatkowy nie służy poprawianiu księgowości, lecz budowaniu przewagi konkurencyjnej poprzez przemyślane i zgodne z prawem zarządzanie obciążeniami publicznoprawnymi. Nie musisz być dużą korporacją – wystarczy, że chcesz prowadzić działalność w sposób strategiczny i świadomy. Nie chodzi o ryzykowne konstrukcje czy balansowanie na granicy prawa, lecz o pełne wykorzystanie możliwości przewidzianych w przepisach. Co istotne, nie zostajesz sam z raportem – otrzymujesz konkretne, dopasowane do Twojej spółki rozwiązania oraz wsparcie zespołu prawników i doradców podatkowych na etapie wdrożenia. Jeśli chcesz sprawdzić, ile może zyskać Twoja spółka – skontaktuj się z nami.

Pytania i odpowiedzi

Czy audyt podatkowy wiąże się z ryzykiem kontroli skarbowej?

Audyt podatkowy jest wewnętrznym narzędziem analityczno-doradczym, a jego celem jest dostosowanie działań spółki do obowiązujących przepisów – nie ich obchodzenie. Wszystkie rekomendacje przygotowujemy z zachowaniem bezpieczeństwa podatkowego, często wspierając je interpretacjami indywidualnymi lub opinią zabezpieczającą. Prawidłowo przeprowadzony audyt zmniejsza ryzyko kontroli, a nie je zwiększa.

Czy po audycie muszę coś zmieniać?

Audyt podatkowy sam w sobie nie nakłada żadnego obowiązku – dostajesz zestaw rekomendacji i symulacji, które mogą, ale nie muszą zostać wdrożone. Decyzję podejmuje zarząd, ewentualnie wspólnicy. Wdrożenie zmian odbywa się zawsze w uzgodnieniu z klientem i na jego warunkach – nie działamy automatycznie.

Ile kosztuje audyt podatkowy spółki?

Koszt audytu zależy od wielkości i złożoności działalności – liczby spółek, obrotu, rodzaju analizowanych struktur. Dla jednoosobowej spółki z o.o. o prostym modelu koszt będzie oczywiście niższy niż w przypadku grupy holdingowej z fundacją rodzinną. Zakres usługi ustalamy zawsze indywidualnie po wstępnym spotkaniu i analizie sytuacji.

MAM PYTANIA | JESTEM ZAINTERESOWANY / A OFERTĄ

Zaufali nam

5/5 - (liczba głosów: 1)