Audyt podatkowy dla JDG: strategiczna optymalizacja podatkowa i ZUS

Audyt podatkowy w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej to kompleksowy przegląd dotychczasowego modelu prowadzenia firmy. Najczęściej odbywa się on pod kątem:

• formy opodatkowania (skala, podatek liniowy, ryczałt),

• wysokości i struktury przychodów oraz kosztów,

• rodzajów świadczonych usług lub sprzedawanych towarów,

• możliwości skorzystania z ulg podatkowych (IP Box, B+R, amortyzacje),

• wysokości składki zdrowotnej i społecznej ZUS,

• aktualnych zobowiązań podatkowych (PIT, VAT, danina solidarnościowa),

• potencjału do przekształcenia w inną formę prawną (np. spółkę z o.o. na CIT estońskim lub fundację rodzinną).

W naszej ocenie jednak powinien zostać szczególnie uwzględniony, gdy planowana jest zmiana formy opodatkowania (np. przejście z ryczałtu na skalę lub odwrotnie). Ponadto, audyt może być szczególnie korzystny, jeśli Twoje dochody przekroczyły 1 mln zł rocznie i zaczęła Cię dotyczyć danina solidarnościowa, a także gdy działasz w branży IT, R&D lub e-commerce i masz potencjał do skorzystania z IP Box lub ulgi B+R.

Audyt może także poprzedzać przekształcenie w spółkę z o.o., założenie fundacji rodzinnej albo inne rozwiązanie korporacyjne. Wielu naszych klientów zdecydowało się także na przeprowadzenie audytu podatkowego gdy odczuli znaczny wzrost obciążeń z tytułu składki zdrowotnej po reformach Polskiego Ładu. Innym przykładem jest audyt poprzedzający reorganizacje w firmie- np. gdy zmieniasz model biznesowy lub dynamicznie skalujesz działalność.

Zmiana formy opodatkowania

Niewłaściwy wybór formy opodatkowania potrafi kosztować nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych rocznie. Dobry audyt w ramach doradztwa podatkowego pokazuje, czy bardziej opłaca się:

• skala podatkowa (12%/32%)

• podatek liniowy (19%)

• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (od 2% do 17%)

Symulacje biorą pod uwagę nie tylko podatek dochodowy, ale też wysokość składki zdrowotnej (która zależy od formy opodatkowania).

Przykład: Przedsiębiorca z branży IT rozlicza się sam i ma roczny dochód w wysokości około 500.000 zł. Obecnie nie odlicza prawie żadnych kosztów, jest opodatkowany wg. zasad ogólnych (skala podatkowa). W wyniku audytu zasugerowaliśmy zmianę na ryczałt wg. stawki 8.5%. Do tej stawki upoważniał go profil działalności.
Podatek obecnie: 136.000 zł
Podatek po zmianach: 42.500 zł

Optymalizacja składki zdrowotnej

Po reformach Polskiego Ładu, składka zdrowotna uzależniona jest od formy opodatkowania:

• skala: 9% od dochodu,

• liniówka: 4,9% od dochodu,

• ryczałt: kwotowa, zależna od przychodów.

Poprzez analizę wysokości i struktury przychodów można legalnie ograniczyć ten koszt, np. przez zmianę opodatkowania lub modelu wynagradzania. O składce zdrowotnej piszemy także w tym tekście

Danina solidarnościowa

Jeśli Twój dochód roczny przekracza 1 mln zł, podlegasz dodatkowemu 4-procentowemu podatkowi. Czasem wystarczy rozdzielenie dochodu pomiędzy różne podmioty (np. spółkę, fundację rodzinną) lub skorzystanie z ulg (IP Box), by legalnie tego uniknąć. Warto jednak takie działania dokładnie zaplanować oraz poprzedzić stosowną analizą ostatnich interpretacji indywidualnych.

IP Box i ulgi B+R

Wielu przedsiębiorców nie zdaje sobie sprawy, że spełnia warunki do skorzystania z IP Box (5% PIT) lub ulgi B+R (dodatkowe odliczenia kosztów). Dotyczy to zwłaszcza branży IT, inżynierii, e-commerce i firm tworzących narzędzia technologiczne.

Ulga IP-Box może przynieść wymierne korzyści finansowe, ale brzmienie przepisów i wytycznych organów podatkowych czasem może również nieść niepewność. Aby uniknać konieczności dopłaty podatku w wyniku zakwestionowania ulgi przez fiskus, warto rozważyć wystąpienie z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej. W tym kontekście zachęcamy również do lektury tekstu:

Aby móc przeprowadzić analizę o odpowiedniej precyzji, potrzebujemy podstawowych danych finansowo-podatkowych Twojej firmy, tj.: rocznego zeznania PIT, zestawienia przychodów i kosztów (np. z KPiR), umów z kontrahentami – zwłaszcza jeśli mogą mieć znaczenie dla zastosowania ulg IP Box lub B+R. Do przeprowadzenia analizy konieczne będzie także przygotowanie deklaracji ZUS (jeśli wpływają na kalkulacje składek).

Niezwykle istotne będa także przedstawienie kompleksowej informacji o planowanych działaniach biznesowych, takich jak inwestycje, ekspansja czy nowe linie usług. Możesz nam je przekazać bez obaw, bowiem wszystkie wrażliwe dane biznesowe są chronione tajemnicą adwokata, radcy prawnego lub doradcy podatkowego.

W wyniku przeprowadzenia audytu otrzymasz kompleksowy, rzetelnie opracowany raport podatkowy zawierający konkretne rekomendacje dostosowane do jego sytuacji biznesowej, szczegółową symulację możliwych oszczędności oraz profesjonalne wsparcie prawnika i księgowego na etapie wdrażania zaproponowanych rozwiązań – w tym przy przekształceniach, zmianie formy opodatkowania czy formalnościach względem organów podatkowych.