Podatek estoński

Estoński CIT to koncepcja podatku, która zakłada że CIT nie jest odprowadzany od wypracowanego przez firmę zysku w danym roku, ale dopiero w momencie wypłaty tego zysku z firmy. Firmy nie będą płacić podatku w miesięcznych/kwartalnych zaliczkach, ani rozliczać się rocznie. Będą go płacić dopiero w momencie wypłaty zysku. Termin wejścia w życie zmian jest na razie nieznany, choć zmiany podatkowe najczęściej zaczynają obowiązywać od początku roku podatkowego (2021).

PODATEK ESTOŃSKI – DO KOGO JEST SKIEROWANY?

małych i średnich spółek kapitałowych (z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjnych, a w razie wejścia w życie zmian co do opodatkowania spółek komandytowych i dla nich), których przychody nie przekraczają 50 mln zł. W Polsce to kryterium spełnia niemal 97% wszystkich spółek kapitałowych

spółek, w których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne. Oznacza to, że może  z niego korzystać zdecydowana większość polskich podatników CIT (ok. 200 tys. firm), w których inwestor jest blisko spółki, a struktura jest transparentna i prosta.

WARUNKI, KTÓRE MUSI SPEŁNIĆ SPÓŁKA, ABY KORZYSTAĆ Z ESTOŃSKIEGO CIT:

Nie posiada udziałów w innych podmiotach (np. innych spółkach);

Zatrudnia co najmniej 3 pracowników – z wyłączeniem udziałowców;

Jej przychody pasywne nie przewyższają przychodów z działalności operacyjnej;

Wykazuje nakłady inwestycyjne.

Wszystkie te kryteria muszą być spełnione jednocześnie. Jak widać celem estońskiego CIT jest pozostawienie zysku w spółce, a przez to pobudzenie do inwestycji.

PODATEK ESTOŃSKI – ZALETY

1. większa odporność na dekoniunkturę;

2. większe zdolności inwestycyjne;

3. oszczędność czasu i kosztu przy rozliczeniach podatkowych;

4. wzrost liczby miejsc pracy (aby “załapać” się na ulgę);

5. mniejsze spółki mogą się rozwijać i inwestować w siebie;

6. zyski przy zagranicznych udziałowcach nie będą wyprowadzane poza Polskę.

PODATEK ESTOŃSKI – WADY

1. pole do obejścia przepisów i tworzenia optymalizacji podatkowych wypaczających cel ustawodawcy (np. zaniżanie przychodów);

2. zdecydowana wadą jest to, że zysku nie będzie można w prosty sposób wspólnikom wypłacić, pozostanie on w spółce;

3. ograniczenie możliwości korzystania z estońskiego CIT do 4 lat (wyjątki w zakresie przedłużenia);

4. wyłączenie wielu spółek z możliwości skorzystania z tego podatku przez warunek posiadania min. 3 pracowników (ponad 50% sp. z o.o. w Polsce nie posiada pracowników w ogóle);

5. brak możliwości łączenia estońskiego CIT z niektórymi innymi ulgami podatkowymi.

PODATEK ESTOŃSKI – PODSUMOWANIE ZAŁOŻEŃ

Podsumowując wprowadzenie estońskiego CIT-u jest, jak dowodzą tego rezultaty konsultacji społecznych, pożądanym przez przedsiębiorców kierunkiem zmian. Nie zmienia to jednak faktu, że rząd tworząc klimat do inwestycji jednocześnie pracuje również nad nowymi podatkami cyfrowym, handlowym i cukrowym.

Niezaprzeczalnie jednak wprowadzenie tego rozwiązania wpłynie na poprawę kondycji finansowej wielu firm, które jak cała gospodarka również odczuły następstwa wystąpienia epidemii koronawirusa.

MASZ PYTANIA LUB POTRZEBUJESZ POMOCY?

DAJ NAM ZNAĆ W SEKCJI KOMENTARZ PONIŻEJ LUB POPRZEZ FORMULARZ KONTAKTOWY

Kancelaria Prawna RPMS