DAC-8: Jak rozliczyć kryptowaluty i uniknąć sankcji dzięki czynnemu żalowi?

Jeszcze niedawno handel kryptowalutami uchodził za obszar względnej anonimowości. Transakcje na zagranicznych giełdach, przelewy między portfelami czy płatności w kryptowalutach znajdowały się poza radarem fiskusa. Ten okres powoli się kończy. Dyrektywa DAC-8 wprowadza w całej Unii Europejskiej obowiązek automatycznej wymiany informacji o transakcjach kryptowalutowych. Wskutek tego organy podatkowe w Polsce dostaną dostęp do szczegółowych danych o inwestorach. Kto do tej pory nie rozliczał się z krypto, będzie musiał uporządkować zaległości – najlepiej z wyprzedzeniem, korzystając z instytucji czynnego żalu, zanim pierwsze raporty trafią na biurka urzędników.

Na czym polega nowa dyrektywa DAC-8?

Co się zmienia?

• Po pierwsze, dostawcy usług krypto (CASP) – czyli giełdy, kantory, platformy wymiany, brokerzy i podmioty świadczące usługi przechowywania aktywów cyfrowych – zostają objęci obowiązkiem raportowym.
• Po drugie, zakres raportowania jest bardzo szeroki: operator musi przekazać dane identyfikacyjne klienta (imię, nazwisko, adres, numer identyfikacyjny) oraz szczegóły każdej transakcji – kwotę, rodzaj aktywa, datę i stronę transakcji.
• Po trzecie, adresatem raportu jest organ podatkowy w kraju siedziby dostawcy, który następnie automatycznie wymienia dane w ramach unijnej sieci administracyjnej. Fiskus w Polsce otrzyma również dane od podmiotów zarejestrowanych np. w Estonii, Niemczech czy Malcie – jeśli tylko obsługują polskich klientów.

Polska – tak jak pozostałe kraje UE – musi wdrożyć DAC-8 do końca 2025 r. Obowiązki raportowe startują 1 stycznia 2026 r., a pierwsze pliki z danymi trafią do fiskusa w 2027 r. Dane będą wymieniane automatycznie między administracjami, a to oznacza pełną transparentność i koniec złudzenia anonimowości w świecie kryptowalut.

Warto pamiętać, że DAC-8 nie kończy się na Bitcoinie czy Ethereum. W kręgu zainteresowania fiskusa znajdą się również stablecoiny, NFT i inne cyfrowe aktywa, które można przenosić i handlować nimi na giełdach. Nawet osoby inwestujące w projekty niszowe lub kolekcje tokenów nie mogą już liczyć na pełną anonimowość. Brak rozliczenia może skończyć się nie tylko dopłatą podatku i odsetek, ale także odpowiedzialnością karnoskarbową – włącznie z grzywną liczona w stawkach dziennych.

Inwestorom daje to jasny sygnał: czas uporządkować swoje deklaracje, zanim zrobi to urząd w zakresie kryptoaktywów i usług w zakresie kryptoaktywów na wymianie informacji podatkowych w sprawie współpracy administracyjnej dla zapewniania spójności regulacji unijnych i raportowanie transakcji krypto na detaliczne transakcje płatnicze w dziedzinie opodatkowania sprawie rynków kryptoaktywów w celu implementacji regulacji co w praktyce oznacza dostawców usług w zakresie rezydencji podatkowej prawa krajowego i schematów podatkowych rozporządzenia parlamentu europejskiego w branży krypto.

W naszej kancelarii wspieramy nie tylko inwestorów indywidualnych, ale również dostawców usług krypto (giełdy, kantory, fintechy). Pomagamy w przygotowaniu procedur raportowych, dostosowaniu regulaminów, wdrożeniu polityk AML/KYC oraz reprezentujemy podmioty przed KNF i organami podatkowymi.

Koniec anonimowości – co to zmienia w praktyce?

Dotychczas wielu inwestorów liczyło na to, że brak wymiany danych utrudnia fiskusowi śledzenie transakcji kryptowalutowych. DAC-8 zmienia to całkowicie – już wkrótce urząd skarbowy będzie miał pełny wgląd w historię transakcji kryptowalutowych.

To oznacza, że:

• nawet handel prowadzony wyłącznie na zagranicznych giełdach nie będzie już „niewidoczny”,
• fiskus będzie w stanie porównać deklaracje podatkowe z rzeczywistymi danymi z giełd,
• brak rozliczeń szybko zostanie wykryty przez organ podatkowy.

Dowiedz się, jak wspieramy klientów w zakresie podatków i planowania podatkowego ->  https://rpms.pl/doradztwo-podatkowe/

Podobny mechanizm funkcjonuje już w przypadku rachunków bankowych (CRS) i transakcji transgranicznych (DAC-6). Teraz dołącza do niego rynek kryptowalut.

Rozliczanie kryptowalut – obowiązki w PIT-38

W Polsce dochody z obrotu kryptowalutami rozlicza się w deklaracji PIT-38 jako przychody z kapitałów pieniężnych. Stawka podatku wynosi 19% od osiągniętego zysku.

Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć m.in.:

• wydatki na zakup kryptowalut,
• prowizje giełdowe,
• opłaty związane z przelewami.

Wymiana krypto na krypto jest podatkowo neutralna – przychód powstaje dopiero przy wymianie na waluty tradycyjne albo przy zapłacie krypto za towar/usługę. PIT-38 składasz również wtedy, gdy w danym roku miałeś wyłącznie koszty (np. zakup, prowizje).

Zaległości z poprzednich lat – jak je uregulować?

Problem w Polsce jest poważny: liczba osób handlujących kryptowalutami sięga milionów, ale liczba składanych deklaracji PIT-38 to zaledwie kilkadziesiąt tysięcy rocznie. Oznacza to, że znaczna część podatników nie wywiązuje się z obowiązku prawidłowego rozliczania się.

Tu na znaczeniu zyskuje instytucja czynnego żalu. Mechanizm ten pozwala uniknąć odpowiedzialności karnej skarbowej, jeśli podatnik samodzielnie zgłosi zaległość, złoży zaległe deklaracje i zapłaci należny podatek wraz z odsetkami.

Dlaczego warto podjąć działania już teraz?

• pierwsze raporty z giełd za 2026 r. trafią do fiskusa do czerwca 2027 r.
• jeśli podatnik sam wcześniej ureguluje zaległości, uniknie sankcji,
• im później to zrobi, tym większe będą odsetki i ryzyko kontroli.

Chcesz wiedzieć, jak bezpiecznie rozliczyć swoje transakcje kryptowalutowe i uniknąć sankcji? Skontaktuj się z nami: kancelaria@rpms.pl

Jak może pomóc nasza kancelaria?

Samodzielne uporządkowanie kilkuletniej historii transakcji kryptowalutowych niekiedy bywa trudne – szczególnie przy setkach operacji na wielu giełdach. W tym zakresie profesjonalne wsparcie podatkowe staje się bardzo istotnym punktem.

Nasza kancelaria daje wsparcie w:

• analizie transakcji i przygotowaniu deklaracji PIT-38,
• ustaleniu kosztów uzyskania przychodu i zysków netto,
• złożeniu zaległych deklaracji wraz z czynnym żalem,
• reprezentacji przed organami podatkowymi i w postępowaniach kontrolnych.

Interesuje Cię wycena obsługi lub stała współpraca? Zadzwoń do nas: +48 61 307 09 91.

Nowe realia dla rynku kryptowalut

DAC-8 zamyka epokę anonimowości w kryptowalutach. Od 2026 r. fiskus będzie dysponował pełnymi danymi o transakcjach inwestorów i łatwo zweryfikuje wszystkie rozbieżności między deklaracjami a rzeczywistością.

Przedsiębiorcy i osoby prywatne, które handlują aktywami cyfrowymi, powinny już dziś zadbać o porządek w swoich rozliczeniach. Zaległości można uregulować z wykorzystaniem czynnego żalu – zanim zrobi to urząd w ramach kontroli zgłaszania niektórych informacji administracji podatkowej na poziomie ue spójnych swojego prawa krajowego transfery kryptoaktywów z wykorzystaniem kryptoaktywów numer identyfikacji podatkowej na liczbę jednostek jednolitych przepisów nowych obowiązków podatkowych na zapewnienie przejrzystych wykorzystaniem kryptowalut i obowiązków sprawozdawczych dla zmiany rozporządzeń w zakresie obrotu kryptoaktywami na operatorzy kryptoaktywów państw członkowskich po wcześniejszym uregulowaniu ramami raportowania carf tj crypto asset reporting framework dla firm działających w kraj rezydencji podatkowej średnich przedsiębiorstw do składania sprawozdań z użyciem kryptoaktywów dyrektywa dac8 pomagam firmom krypto w ue w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania rozporządzeniem mica i wcześniejszym przyjęciu z udziałem kryptoaktywów na zamiana tokenów nft nowych obowiązków w dowolnej walucie jako doradca podatkowy.