Optymalizacja podatkowa spółki z o. o.

Dane są bezlitosne. Ministerstwo Finansów wskazuje, że zaledwie 1/4 spółek korzysta z legalnych narzędzi optymalizacji i możliwości ograniczenia zobowiązań podatkowych. Powody są różne. Część przedsiębiorców nie wie o dostępnych rozwiązaniach. Inni zakładają, że obecny sposób rozliczeń jest najlepszym z możliwych, mimo że nie zmienił się od lat. Efekt? Zbyt duże zobowiązania wobec fiskusa. Obsługa podatkowa w naszej kancelarii może całkowicie zmienić bieg zdarzeń. Podstawa to sprawdzenie, czy obecny model funkcjonowania spółki rzeczywiście wykorzystuje wszystkie szanse, jakie dają przepisy, bo każda optymalizacja podatkowa musi być zgodna z przepisami prawa i polega na legalnym zarządzaniu strukturą finansową przy jednoczesnym zachowaniu pełnej zgodności z przepisami. 

Optymalizacja podatkowa spółki z o.o. – dlaczego nie istnieje jeden model?

W świecie podatków wyjątkowo chętnie szukamy gotowych odpowiedzi. Jedna strona poleca estoński CIT, inna przekonuje do zmiany sposobu wynagradzania zarządu. Jeszcze inny punkt widzenia skupia się na zaplanowaniu wypłaty zysku tak, żeby maksymalnie ograniczyć zobowiązania. Problem w tym, że rozwiązania, które sprawdzają się w spółce X, mogą okazać się zupełnie nietrafione w firmie Y.

Nikogo nie dziwi, że spółki z o.o. nie rozwijają się w taki sam sposób. Jedne niemalże cały wypracowany zysk przeznaczają na kolejne inwestycje. Inne już od samego początku zakładają regularną wypłatę wspólnikom. Spotykamy się też z przypadkami, gdy dwie firmy osiągają podobne wyniki finansowe, ale jedna planuje zakup nieruchomości, a druga przygotowuje się do wejścia inwestora. Trudno oczekiwać, aby w każdej z nich sprawdziły się identyczne drogi.

Optymalizacji podatkowej nie skupiamy na samej odpowiedzi z „jak” na czele. Zaczynamy ją od kwestii bardzo istotnych dla kierunku rozwoju, finansowania i decyzji, które zapadają w ciagu roku czy kilku lat. W ten sposób możemy ocenić, czy obecny model rozliczeń wspiera rozwój. A może raczej ma więcej wspólnego z pozostałością po decyzjach podejmowanych w zupełnie innych realiach?

Zastanawiasz się, czy obecny sposób rozliczeń nadal odpowiada potrzebom Twojej spółki? Sprawdź, jak wygląda u nas ->optymalizacja podatkowa CIT i PIT.

Potrzebujesz porady prawnika?

Każda sytuacja jest inna.
Opisz swoją sprawę, a podpowiem, jakie kroki
warto podjąć w Twoim przypadku.

Wyślij zapytanie

Jakie możliwości daje optymalizacja podatkowa spółki z o.o.?

Przepisy pozwalają korzystać z różnych mechanizmów, a każdy z nich odpowiada na inne potrzeby biznesowe. Chodzi przy tym o metody optymalizacji podatkowej podejmowane w przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Trudno więc mówić o jednym sposobie na niższe podatki, skoro każda decyzja dotyczy innego obszaru funkcjonowania.

Dla części przedsiębiorców naturalnym kierunkiem będzie estoński CIT. Inni większy potencjał dostrzegą w takich ulgach podatkowych jak B+R czy IP Box. Zdarza się również, że największe znaczenie mają kwestie, o których rzadziej mówi się w kontekście optymalizacji – sposób wynagradzania członków zarządu, finansowanie inwestycji czy zaplanowanie wypłaty zysku. W tych wszystkich obszarach kryją się tajemnice, które ograniczają obciążenia podatkowe w bardzo opłacalny sposób.

Nie chodzi jednak o to, że każda spółka powinna korzystać ze wszystkich dostępnych możliwości. Wręcz przeciwnie. Część z nich wyklucza się wzajemnie, inne wymagają spełnienia ustawowych warunków, a jeszcze inne zwyczajnie nie odpowiadają modelowi prowadzonej działalności. Optymalizacja podatkowa bardziej przypomina łączenie elementów jednej układanki niż wybór pojedynczej strategii.

Każda spółka ma inną historię i inne możliwości podatkowe. Porozmawiajmy o Twojej! Napisz do nas ->kancelaria@rpms.pl. 

Estoński CIT 

To rozwiązanie skierowane przede wszystkim do spółek, które chcą pozostawić wypracowany zysk w firmie, by przeznaczyć go na dalszy rozwój. W tym przypadku podatek dochodowy płacisz dopiero w momencie dystrybucji zysku, więc model ten działa jak odroczenie opodatkowania i najlepiej sprawdza się tam, gdzie inwestycje odgrywają istotną rolę. W części przypadków możliwe jest też korzystanie z niższej stawki 9% CIT przy limicie przychodów do 2 mln euro, z wyłączeniem zysków kapitałowych. Rozwiązanie obowiązuje w Polsce od 2021 roku i może obniżać efektywne opodatkowanie PIT i CIT.

Ulga B+R

Wbrew powszechnym opiniom, nie jest zarezerwowana wyłącznie dla laboratoriów i firm technologicznych. Mogą z niej korzystać spółki, które rozwijają własne produkty, udoskonalają procesy lub prowadzą prace rozwojowe spełniające ustawowe warunki. Koszty kwalifikowane mogą tu podlegać podwójnemu odliczeniu wydatków na innowacje.

Ulga IP Box 

W ramach tej ulgi możesz zastosować preferencyjną stawkę podatku do dochodów osiąganych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Najczęściej kojarzymy go z branżą IT, ale katalog uprawnionych działalności jest znacznie szerszy.

Pozostałe ulgi podatkowe 

W zależności od charakteru działalności Twoja spółka może korzystać także z ulg na robotyzację, ekspansję czy produkcję próbną nowego produktu. Każda z tych ulg została przewidziana dla określnych rodzajów inwestycji czy aktywności. W niektórych sytuacjach dostępna jest również jednorazowej amortyzacjiramach pomocy de minimis.

Wynagrodzenie członków zarządu 

Sposób wynagradzania osób zarządzających spółką ma niebagatelne znaczenie, gdy weźmiemy pod uwagę wysokość podatków, ale nie każdy wie, że wpływa też na zakresie składek, ubezpieczenia społeczne i składka zdrowotna. Nic dziwnego, że wybór konkretnego modelu warto poprzedzić pełną analizą skutków prawnych i podatkowych. Przyznanie wynagrodzenia członkom zarządu może obniżać podstawę opodatkowania CIT. Przy wynagrodzeniu na podstawie powołania nie występują składki ZUS, a dochód może być rozliczany według skali podatkowej.

Wypłata zysku w spółce 

Dywidenda jest jednym ze znanych sposobów przekazywania środków wspólnikom, ale nie jedynym. Tradycyjna wypłata dywidendy nie zawsze jest korzystniejsza niż inne rozwiązania dostępne stronie wspólnika. W zależności od sytuacji, w jakiej znajduje się spółka, trzeba przeanalizować również inne dopuszczalne rozwiązania oraz idące za nimi następstwa podatkowe. Dopuszczalnym rozwiązaniem bywa też wykorzystanie najmu prywatnegomajątku osobistego wspólnikarzecz spółki, co generuje koszt po stronie spółki.

Finansowanie inwestycji 

Źródło finansowania planowanych przedsięwzięć także może wpływać na późniejsze rozliczenia podatkowe. Już na etapie planowania inwestycji niezbędna jest ocena skutków poszczególnych wariantów.

Jak wspieramy spółki w optymalizacji podatkowej?

Spora grupa przedsiębiorców zgłasza się do nas z konkretnym pomysłem. „Chcę przejść na estoński CIT”, „Słyszałem o uldze B+R”, „Znajomy zmienił sposób wynagradzania zarządu i płaci niższe podatki”. Z reguły już na pierwszym spotkaniu wychodzi na jaw to, że odpowiedź wcale nie musi kryć się w założeniu, z którym stawił się klient. Dlatego planowanie podatkowe warto oprzeć na konsultacji z doradcą podatkowym oraz współpracy z doświadczonymi doradcami.

Optymalizacji nie zaczynamy od przepisów, ale od pytań:

1. Jak zarabia spółka?
2. Co planuje w najbliższych latach?
3. Jak wygląda analiza kosztów i przychodów oraz jej wpływ na płynność finansową i dobór rozwiązań?
4. Czy zysk ma zostać w firmie, czy trafi do wspólników?
5. Czy w planach są inwestycje, nowy wspólnik, sprzedaż udziałów?

Znając odpowiedzi na te pytania możemy ocenić, które rozwiązania mają sens, a które tylko korzystnie wyglądają w teorii, przy czym podejmowane działania muszą uwzględniać przepisy podatkowe, a granica między legalną optymalizacją podatkową a unikaniem opodatkowania bywa cienka. 

Następnie porównujemy dostępne możliwości. Sprawdzamy:

• jakie korzyści może przynieść estoński CIT,
• czy spółka spełnia warunki do skorzystania z ulg podatkowych,
• jak zmienią się obciążenia przy innym modelu wynagradzania zarządu,
• czy planowana inwestycja nie otwiera nowych możliwości podatkowych.

Nie kończymy na wskazaniu jednego wariantu. Wskazujemy również jego ograniczenia, obowiązki i wpływ na funkcjonowanie spółki w kolejnych latach, z myślą o zachowaniu zgodności i świadomości, że wybrane rozwiązania mogą być oceniane przez organy podatkowe. Dzięki temu podejmujesz decyzję, znając nie tylko potencjalne oszczędności, ale również konsekwencje każdego kierunku.

Optymalizacja podatkowa zaczyna się od właściwych pytań. Jeśli chcesz znaleźć odpowiedzi dla swojej spółki, zadzwoń -> +48 61 307 09 91.