Kontrola VASP – ryzyko wykreślenia z rejestru

Urzędy celno-skarbowe masowo przeprowadzają kontrole legalności wpisu VASP do rejestru działalności w zakresie walut wirtualnych prowadzonego przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. Przeczytaj, co dokładnie jest sprawdzane i czym ryzykujesz w przypadku nieprawidłowości.

Jakie wymagania spoczywają na VASP?

Podmioty VASP (ang. Virtual Asset Service Provider) są kwalifikowane jako instytucje obowiązane w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 12 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu¹. Oznacza to, że zostały objęte obowiązkami wynikającymi z ustawy AML, tj.:

• identyfikowanie i ocenianie ryzyka związanego z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu (przygotowanie oceny ryzyka),
• wdrożenie i stosowanie środków bezpieczeństwa finansowego proporcjonalnych do ryzyka zidentyfikowanego podczas analizy klienta (ryzyko obejmuje m.in. czynniki geograficzne, produktowe, transakcyjne),
• współdziałanie z GIIF w razie wystąpienia podejrzenia prania pieniędzy albo finansowania terroryzmu oraz blokowanie podejrzanych transakcji. Dodatkowo VASP-y muszą raportować statystyki kwartalne do GIIF. Dotyczy to m.in. liczby transakcji, liczby klientów czy łącznej wartości operacji w kwartale.
• wdrożenie działań o charakterze organizacyjnym, których celem jest zapewnienie właściwego zrealizowania podstawowych zadań instytucji obowiązanych.

Niezbędne jest też stworzenie wewnętrznej polityki w zakresie AML i wytypowanie osoby, która będzie odpowiedzialna za weryfikację compliance, szkolenie pracowników. Obowiązki w zakresie AML powinny być spełniane przez cały okres, kiedy przedsiębiorcy przysługuje status instytucji obowiązanej.

Dodatkowo osoby zarządzające spółką działająca w branży walut wirtualnych powinny móc wykazać się wiedzą i doświadczeniem z zakresu funkcjonowania kryptowalut. Należy przy tym odróżnić wymagania dotyczące AML oraz wymagania związane z branżą krypto, ponieważ są to dwa, odrębne zagadnienia.

Interesuje Cię wdrożenie procedur AML i zapewnienie compliance w tym zakresie? Sprawdź nasze doświadczenie: https://rpms.pl/dokumenty-aml/.

Potrzebujesz porady prawnika?

Każda sytuacja jest inna.
Opisz swoją sprawę, a podpowiem, jakie kroki warto podjąć w Twoim przypadku.

Wyślij zapytanie

Co weryfikują urzędy celno-skarbowe?

Urzędy celno-skarbowe weryfikują prawidłowość działania VASP-ów w toku postępowania kontrolnego. Jest to o tyle istotne, że braki stwierdzone podczas kontroli mogą stać się przyczyną wszczęcia postępowania mającego na celu wykreślenie podmiotu z rejestru VASP. Nie chodzi jednak wyłącznie o procedury i dokumentację AML, ale także wymagania szkoleń i potwierdzenia kompetencji.

Warunkiem wpisu do rejestru VASP-ów jest wykazanie wiedzy lub doświadczenia związanych z działalnością w zakresie walut wirtualnych stosownie do brzmienia art. 129o ustawy AML. W praktyce w toku postępowania kontrolnego można przedłożyć wiele różnych dowodów. Jak wynika z naszej praktyki urzędy celno-skarbowe akceptują m.in.:

• dyplomy ukończenia studiów lub studiów podyplomowych, których zakres tematyczny obejmował zagadnienia związane z działalnością związaną z walutami wirtualnymi,
• certyfikaty ukończenia szkoleń, których zakres tematyczny obejmował zagadnienia związane z działalnością w zakresie walut wirtualnych,
• dokumenty potwierdzające wykonywania (przynajmniej przez okres roku) czynności związanych z działalnością w zakresie walut wirtualnych, tj.:
• umowy z kontrahentami, faktury i rachunki,
• wyciągi elektroniczne z giełd lub kantorów kryptowalut zawierające zapis transakcji wykonywanych na giełdzie,
• zrzuty z ekranów lub innych raportów jednoznacznie potwierdzające zawarcie transakcji zakupu lub sprzedaży waluty wirtualnej, ich ilość, cenę zakupu lub sprzedaży, koniecznie z danymi identyfikującymi portfel i klucz publiczny podatnika,
• wiadomości generowane w ramach kont użytkownika, które potwierdzają zawarte transakcje,
• zestawienie transakcji wygenerowanych z giełdy krypto,
• wydruki z przeglądarek (np. Etherscan.io), które potwierdzają moment zbycia lub nabycia waluty.

Dla powodzenia w postępowaniu kontrolnym zebranie materiału dowodowego ma kluczowe znaczenie. Urzędy celno-skarbowe z reguły wyznaczają jednak krótkie terminy na przygotowanie stanowiska przez podatnika (na ogół jest to zaledwie 7 dni). Jeśli masz pytania, co dokładnie przygotować i jakie argumenty podnieść w kontroli, niezwłocznie skontaktuj się z kancelarią prawną, która ma doświadczenie w obsłudze podmiotów z branży kryptowalut.

Poznaj nasze doświadczenie w zakresie licencjonowania podmiotów krypto: https://rpms.pl/licencja-casp-kryptowalutowa-krok-po-kroku/.

Czy potrzebujesz pomocy w postępowaniu kontrolnym?

Pamiętaj, że postępowanie kontrolne ma wyłącznie na celu weryfikację zgodności wpisu do rejestru VASP z prawem. Jeśli wykażesz, że wszystkie formalności zostały wykonane prawidłowo, nie poniesiesz żadnych konsekwencji. Brak nadesłania wymaganych przez urząd celno-skarbowy dokumentów w wyznaczonym terminie może jednak skutkować wszczęciem postępowania administracyjnego w sprawie wykreślenia podmiotu z rejestru.

Co więcej, dokumenty muszą być wystawione przed złożeniem oświadczenia, że faktycznie poświadczone nimi warunki były spełnione. Nie można zatwierdzić ich ze skutkiem wstecznym! W takiej sytuacji urząd odmówi uznania dokumentu za odpowiadający wymaganiom przepisów.

Szykujesz się do kontroli VASP? Zobacz, co możemy dla Ciebie zrobić

Jeśli zarządzasz VASP i nie jesteś pewien, czy wszystkie formalności na moment wpisu spółki do rejestru zostały dopełnione, możemy Ci pomóc:

• przeprowadzamy audyt dokumentacji,
• reprezentujemy spółkę w postępowaniu kontrolnym,
• bierzemy udział w postępowaniu administracyjnym o wykreślenie VASP.

Masz pytania lub wątpliwości? Napisz do nas na adres: kancelaria@rpms.pl albo zadzwoń pod numer telefonu +48 61 307 09 91.